La segunda edición del Informe Anual Global de ICC FraudNet tiene como tema la naturaleza en constante evolución del fraude y la delincuencia financiera, así como las respuestas y soluciones a los mismos. Devastado y limitado por la pandemia de la COVID-19 —incluso en el momento de su publicación—, el actual clima de incertidumbre a nivel mundial ha dado lugar a replantearse las respuestas a la delincuencia financiera a medida que evolucionan sus métodos. El Informe Global anual publicado por FraudNet recoge las ideas innovadoras de sus miembros y socios estratégicos. Representa una contribución única a estas cuestiones cada vez más globales. Centrándose en las áreas de práctica interrelacionadas de la red —el fraude, las investigaciones sobre delitos financieros y la recuperación de activos—, los artículos aquí incluidos ofrecen una visión experta de los avances más recientes en las respectivas jurisdicciones de los miembros, así como de importantes casos actuales en los que muchos de ellos han participado activamente.
Partiendo del éxito de la primera edición publicada en 2021, este Informe de 2022 recoge 28 artículos originales escritos por 46 colaboradores, procedentes de unas 22 jurisdicciones de toda la red. Muchos de ellos han participado en algunos de los casos de recuperación de activos más destacados y complejos, y su experiencia en este ámbito hace que la lectura resulte fascinante e instructiva. Los artículos proceden de colaboradores que ejercen en el Reino Unido, EE. UU., Irlanda, Jersey, Guernsey, Malta, Luxemburgo, Polonia, España, Austria, Hungría, Líbano, Argentina, Guatemala, Panamá, las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas, Senegal, Sudáfrica, Malasia, Singapur y Japón; así como de académicos dedicados a la investigación sobre el fraude y los delitos financieros. Esta amplia participación demuestra el alcance global de la red.
En el marco del liderazgo intelectual y las iniciativas académicas de FraudNet, que tengo el privilegio de dirigir, esta revista destaca las reflexiones específicas y de relevancia práctica de profesionales destacados, que esperamos resulten de gran utilidad para la red en su conjunto, los socios estratégicos, los colaboradores profesionales, los clientes actuales y potenciales, así como para aquellas personas con interés práctico, académico o normativo en estas importantes cuestiones. Conscientes de que seguimos viviendo una pandemia, el fraude y las conductas financieras indebidas relacionadas se han disparado durante la COVID-19. Ya se trate de estafas perpetradas por defraudadores que se aprovechan de la pandemia para reclamar ilegalmente prestaciones estatales; de quienes se aprovechan de las personas vulnerables para explotar su miedo, presionándolas a desprenderse de sus ahorros en inversiones falsas; o de sofisticados fraudes cibernéticos transfronterizos o ataques de ransomware contra organizaciones del sector público sobrecargadas, este entorno de volatilidad y sistemas desbordados es un terreno fértil para que prospere el fraude.
El informe se divide temáticamente en capítulos para facilitar su consulta, aunque cabe señalar que muchas de las contribuciones que aquí se recogen se solapan con otras áreas debido a la naturaleza interrelacionada de este tema. Algunos de los temas específicos que se tratan en el informe incluyen iniciativas de recuperación de activos en el ámbito penal y civil, conductas indebidas relacionadas con la insolvencia, investigaciones —incluido el análisis forense—, financiación de litigios y colaboraciones, fraude cibernético —incluido el aumento de las amenazas tecnológicas—, activos virtuales y criptomonedas, iniciativas de transparencia y titularidad real, falsificación y contrafacción, y cuestiones relacionadas con las jurisdicciones extraterritoriales.
Del mismo modo que resulta fácil cometer y facilitar la delincuencia subyacente en un contexto transnacional, también lo es aprovechar una economía global sin fronteras para ocultar el producto del delito y el patrimonio sospechoso. El mundo «offshore», por ejemplo, ha sido objeto, desde el último informe, de un mayor escrutinio a raíz de la filtración de datos de los «Papeles de Pandora», y se ha enfrentado a nuevas críticas en cuanto al papel facilitador que algunos de sus integrantes pueden estar desempeñando —a sabiendas o de forma involuntaria—. Las filtraciones también han arrojado una luz implacable sobre los centros «onshore». Además, desde el informe de 2021, hemos observado un impacto cada vez mayor derivado de la publicación de los «FinCEN Files» de 2020. Si bien este tipo de filtraciones de datos se están convirtiendo en algo habitual y parecen contar con el respaldo de legisladores comprometidos con la transparencia empresarial —a juzgar por las disposiciones sobre registros públicos de la Ley de Sanciones y Lucha contra el Blanqueo de Capitales del Reino Unido—, las revelaciones contenidas en dichas publicaciones suelen resultar relativamente poco sorprendentes para quienes trabajan en este ámbito. Sin embargo, su influencia en las políticas y en el debate en curso es ineludible. La cuestión de la titularidad real no es, por supuesto, un tema limitado al mundo «offshore», sino que —como vimos con la Ley de Transparencia Corporativa de EE. UU. de 2021— existe un impulso creciente en este ámbito en todo el mundo, y el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) está llevando a cabo una consulta internacional sobre una norma renovada. Estas cuestiones se analizan en el informe tanto desde la perspectiva «offshore» como desde la «onshore».
Algunas de las contribuciones aquí incluidas describen la utilidad de la «transparencia controlada» en el marco de las investigaciones globales de casos que implican cierta presencia empresarial en paraísos fiscales, así como las ventajas de litigar en paraísos fiscales o de solicitar medidas cautelares en ellos para su ejecución en otros lugares. Miembros de las Islas Caimán, las Islas Vírgenes Británicas y las Islas del Canal comparten sus conocimientos prácticos sobre los últimos avances en este ámbito. Al hacerlo, también aportan un contexto más profundo al mundo de los «paraísos fiscales», que a menudo se malinterpreta.
En otra parte del informe se aborda la cuestión fundamental de la interacción entre los regímenes penal y civil, especialmente en lo que se refiere a la sinergia operativa y la cooperación entre ambos marcos como medio para mejorar las investigaciones y sus resultados.
La moneda virtual es otro tema clave que se aborda en el informe. Cada vez suscita más controversia, dada la disparidad de opiniones que existe entre gobiernos y organismos reguladores respecto a determinados activos virtuales, así como los retos jurídicos que plantea determinar si dichos «bienes» pueden considerarse objeto legítimo de recuperación de activos. Todo ello se enmarca en un contexto de preocupación por la forma en que se pueden cometer fraudes en el ámbito de los activos virtuales. Tal y como señaló recientemente el director de la Autoridad de Conducta Financiera del Reino Unido en el 38.º Simposio de Cambridge sobre Delitos Económicos, «muchos influencers de las redes sociales reciben pagos de forma habitual por parte de estafadores para que les ayuden a inflar y vender masivamente nuevos tokens basándose en meras especulaciones». En el informe se analiza la aplicación de nuevas técnicas en el ámbito de los activos virtuales, incluyendo resúmenes de la evolución en jurisdicciones como Malasia, Singapur y Polonia.
Se analizan en profundidad cuestiones procesales importantes, entre ellas la ejecución de sentencias extranjeras y la aplicación de órdenes de divulgación desde el punto de vista estratégico. Se aborda la aplicación continuada de medidas cautelares, como las órdenes «Norwich Pharmacal», por ejemplo, tomando como referencia los tribunales irlandeses, así como la ejecutabilidad de las sentencias en determinadas jurisdicciones, como el Líbano.
El informe también aborda la falsificación y la contrafacción en el Derecho inglés, así como la situación de los asesores profesionales que se ocupan de este tipo de casos. Además, una de las contribuciones pone de manifiesto y analiza la magnitud industrial del fraude y la falsificación en el sector vitivinícola en Europa.
El informe describe la evolución de las investigaciones y las conductas indebidas relacionadas con la insolvencia. También se recogen las opiniones de los financiadores de litigios, que ponen de relieve los retos que plantean las tácticas engañosas utilizadas contra ellos durante los procedimientos. Se ofrecen relatos de vanguardia sobre el uso de tecnologías innovadoras para facilitar la presentación de pruebas y los procedimientos judiciales. En el informe también se aborda el tema del patrimonio sospechoso, incluyendo análisis de la evolución jurídica reciente, como el impacto de las órdenes de patrimonio inexplicable en determinadas jurisdicciones —una herramienta civil para combatir el patrimonio ilícito—.
En este informe, la red no solo pone de manifiesto la amplitud del trabajo que realizan sus miembros, sino que también ofrece valiosas observaciones a partir de casos de especial relevancia. Se presentan conclusiones extraídas de un caso contencioso relacionado con un patrimonio neto extremadamente elevado, en particular en lo que respecta a las complejas estructuras de activos de gran valor, así como a los esfuerzos, difíciles pero fructíferos, por obtener órdenes restrictivas en diversas jurisdicciones.
El informe se publica en un momento en el que FraudNet ha podido celebrar su primera reunión presencial desde la de Beirut en 2019. Ha sido especialmente satisfactorio poner en marcha diversas iniciativas de liderazgo intelectual durante la pandemia, pero aún más gratificante que muchas de las reflexiones e ideas recogidas en el primer Informe Global pudieran debatirse en persona en Barcelona a finales de 2021. Esperamos con interés que se presente una oportunidad similar en el futuro, en un mundo que, esperemos, sea más seguro y menos restringido para cuando llegue la reunión de primavera.
Con el fin de promover la integridad en nuestras sociedades, combatir la delincuencia económica, repatriar los beneficios obtenidos ilícitamente y lograr avances legislativos y normativos significativos en pro de esta misión, nunca ha sido tan importante que quienes trabajan en primera línea contribuyan al debate. Solo con una mayor comprensión de los retos comunes se pueden desarrollar respuestas compartidas y se puede establecer una cooperación significativa. Esto resulta fundamental cuando tantos casos tienen un alcance y un impacto transnacionales. La participación de los miembros y socios estratégicos de FraudNet en este informe, así como las valiosas aportaciones que en él se recogen, contribuyen a este importante objetivo y sientan las bases para una comprensión más profunda de estas complejas cuestiones.
Mi más sincero agradecimiento a todos los autores que han colaborado y a los colegas de este ámbito por haber hecho posible este informe. Espero que el lector encuentre el Informe de 2022 instructivo y revelador.
Dr. Dominic Thomas-James
Editor del Informe Anual Global de ICC FraudNet
